Σύμφωνα με τις αποκαλύψεις, από το καλό site www.bankingnews.gr
η Deloitte αντί να κάνει τη δική της έρευνα, όπως όφειλε, να συγκεντρώσει στοιχεία, να διασταυρώσει δύο και τρεις φορές τα στοιχεία, ώστε να καταλήξει σε ορθά συμπεράσματα, δεν έκανε τίποτα από αυτά που επιτάσσουν οι σωστοί ελεγκτικοί κανόνες. Πολύ απλά και χωρίς κόπο πήρε τα στοιχεία που της έδωσε η ίδια η ελεγχόμενη εταιρεία και τα χρησιμοποίησε για να συντάξει την έκθεσή της. Τί σημαίνει όμως αυτό; Σημαίνει πως ουσιαστικά η Deloitte «κάλυψε» την MLS και άφησε στο σκοτάδι ομολογιούχους, προμηθευτές, τράπεζες και επενδυτικό κοινό.
Τελευταία προσπάθεια για δικαίωση ξεκίνησε από ένα δικηγορικό γραφείο στην Αθήνα, που αποφάσισε να συγκεντρώσει τις δυνάμεις των μικρομετόχων και των ομολογιούχων και να συντονίσει τις προσπάθειες ώστε να καθίσει επιτέλους σοβαρά η διοίκηση της MLS στο τραπέζι, για να βρεθεί μια λύση. Τουλάχιστον, να σταματήσει η βιομηχανία αναβολής των γενικών συνελεύσεων ελλείψει απαρτίας. Οι κραυγές των ομολογιούχων, είναι ισχυρές, αλλά πνίγονται από τις κινήσεις της διοίκησης.
Η κραυγή αγωνίας των μικροομολογιούχων της MLS είναι η ισχυρότερη ένδειξη του προβλήματος που έχει δημιουργηθεί στην εταιρία αλλά και των προβλημάτων που προκαλεί η σκανδαλώδης Εκθεση της γνωστής εταιρίας Deloitte για την οικονομική κατάσταση της εταιρίας. Οι μικρομέτοχοι ζητούν το δίκαιο τους μέσω της δικαιοσύνης. Και αυτό που μαθαίνουμε τώρα είναι πως οι αρμόδιοι εισαγγελείς εξετάζουν τον φάκελο της υπόθεσης. Το ερώτημα είναι τι κάνει ακριβώς η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, η οποία και είχε παραγγείλει τον έλεγχο της MLS μέσω της γνωστής ελεγκτικής εταιρίας Deloitte.
Ας πάρουμε όμως τα πράγματα από την αρχή
Στον κόσμο των ελεγκτικών εταιρειών, των χρηματοοικονομικών και του χρηματιστηρίου, η αξιοπιστία είναι θεμέλιος λίθος για τη λειτουργία του συστήματος. Ιδίως η αξιοπιστία των ελεγκτικών εταιρειών οι οποίες κατά κάποιοι τρόπο θα μπορούσαν να χαρακτηριστούν ως και οι θεματοφύλακες της καλής λειτουργίας και της χρηστής διοίκησης των επιχειρήσεων. Κάτι τέτοιο συνέβη και στην περίπτωση της εταιρείας MLS. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς στην προσπάθειά της να εντοπίσει τι συμβαίνει με την εταιρεία που διαπραγματευόταν στο Χρηματιστήριο, ανέθεσε σε έναν από τους τέσσερις… σωματοφύλακες της αξιοπιστίας και της οικονομικής ορθότητας, δηλαδή μία από τις τέσσερις μεγάλες ελεγκτικές εταιρείες να διερευνήσει την υπόθεση, να κάνει έλεγχο σε βάθος και να συντάξει την έκθεση στην οποία θα στηριχτεί η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, να βγάλει τα συμπεράσματά της και να πάρει τις αποφάσεις της. Μία έκθεση την οποία περίμεναν εκτός από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, οι επενδυτές, οι Τράπεζες, οι ομολογιούχοι, οι προμηθευτές.
Μια σκανδαλώδης Εκθεση
Η εταιρεία που ανέλαβε το έργο της αποκάλυψης της αλήθειας, είναι η γνωστή μας Deloitte. Όντως στις 23 Οκτωβρίου 2020 η MLS ανακοίνωσε ότι η Deloitte παρέδωσε την έκθεσή της, η οποία στη συνέχεια δόθηκε στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Κι εκεί που όλοι περίμεναν ότι επιτέλους θα μπουν τα πράγματα στη θέση τους, θα αποκαλυφθεί η αλήθεια και θα ληφθούν οι πρέπουσες αποφάσεις, η υπόθεση του ελέγχου δεν προχωρούσε. Γιατί άραγε; Διότι η έκθεση της Deloitte χαρακτηρίστηκε σκανδαλώδης. Όπως γράφτηκε, επρόκειτο για μία έκθεση διάτρητη με αποκλειστικό σκοπό να καλύψει τους μετόχους της εταιρείας, όπως αναφέρει και το καλό οικονομικό site bankingnews.gr, αφήνοντας στο κρύο επενδυτές, τράπεζες, προμηθευτές και όσους εμπλέκονταν με την εταιρεία.
Π
ρόκειται για πραγματικό κεραυνό και ένα τεράστιο πλήγμα για την ελεγκτική εταιρεία Deloitte τη μία από τις (έστω στα λόγια) τέσσερις μεγαλύτερες παγκοσμίως.
Ο χαρακτήρας σκανδαλώδης δεν αποδόθηκε τυχαία. Σύμφωνα με τις αποκαλύψεις, η Deloitte αντί να κάνει τη δική της έρευνα, όπως όφειλε, να συγκεντρώσει στοιχεία, να διασταυρώσει δύο και τρεις φορές τα στοιχεία, ώστε να καταλήξει σε ορθά συμπεράσματα, δεν έκανε τίποτα από αυτά που επιτάσσουν οι σωστοί ελεγκτικοί κανόνες. Πολύ απλά και χωρίς κόπο πήρε τα στοιχεία που της έδωσε η ίδια η ελεγχόμενη εταιρεία και τα χρησιμοποίησε για να συντάξει την έκθεσή της. Τί σημαίνει όμως αυτό; Σημαίνει πως ουσιαστικά η Deloitte «κάλυψε» την MLS και άφησε στο σκοτάδι ομολογιούχους, προμηθευτές, τράπεζες και επενδυτικό κοινό.
Οπότε πολύ λογικά τίθεται το πολύ εύλογο ερώτημα για το πως γίνεται ο ελεγκτής, στην προκειμένη περίπτωση, ούτε καν ελεγκτής, καθώς πρόκειται για το συμβουλευτικό κομμάτι της Deloitte και ο επόπτης να λαμβάνουν πληροφορίες από την υπό έρευνα εταιρεία και να τις δέχεται ως αληθείς για να εξάγει συμπεράσματα;
Το στοιχείο κλειδί της υπόθεσης είναι τα άυλα στοιχεία. Μελετώντας προσεκτικά την έκθεση διαπιστώνει κανείς ότι κατά την τεκμηρίωση της ορθότητας της αναγνώρισης των άυλων στοιχείων χρησιμοποιείται αποκλειστικά η έκφραση «αντιλαμβανόμαστε». Δηλαδή ουσιαστικά οι ελεγκτές και συντάκτες της έκθεσης ομολογούν ανερυθρίαστα πως δεν έκαναν κανένα σε βάθος έλεγχο, αλλά χρησιμοποίησαν ότι έπεσε στην αντίληψή τους. Όμως όταν κρίνεται η αρχική αναγνώριση ενός στοιχείου και μάλιστα άυλου που κατά το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 38, έχει πολύ ακριβείς και πολύ συγκεκριμένες προϋποθέσεις, δεν έχει καμία σημασία το τι μπορεί να αντιλαμβάνεται κάποιος μετά από 5 χρόνια με βάση τα στοιχεία που του έδωσαν και όχι την έρευνα, αλλά τι ίσχυε τότε. Δηλαδή αν οι προϋποθέσεις αρχικής αναγνώρισης των άυλων στοιχείων ίσχυαν το 2015, το 2016 και το 2018 με βάση τα τότε στοιχεία.
Οι προϋποθέσεις αυτές είναι αυστηρές, συγκεκριμένες και ορίζονται ρητά στο ΔΛΠ 38 (παράγραφος 65 και επεξηγηματικό παράδειγμα της παραγράφου 65) καθώς και σε όλα τα πρότυπα. Αυτό σημαίνει ότι δεν είναι δυνατόν να τα αγνοεί μία εταιρεία σαν την Deloitte. Και όπως τονίζουν οι γνωρίζοντες δεν είναι δυνατόν μία τέτοια εταιρεία να παίρνει για τόσα σημαντικά κονδύλια «δεδομένα τα νούμερα των άυλων στοιχείων» για την χρήση 2015 και 2017, χωρίς υποστηρικτικά αρχεία, χωρίς δηλαδή καμία τεκμηρίωση και μόνο με τις πληροφορίες που έδωσε η ελεγχόμενη εταιρεία.
Ένα σκοτεινό στοιχείο
Δείτε το πολύ σοβαρό στοιχείο της υπόθεσης, που αποτελεί και τη μεγάλη μομφή για την Deloitte. Tης δόθηκε εντολή να μελετήσει μια χρονική περίοδο και από την αυτή την περίοδο πήρε στοιχεία επιλεκτικά (όσα της έδωσε η MLS όπως προαναφέρθηκε) και έβγαλε πόρισμα ότι η τρύπα στα άυλα ήταν 8,2 εκατ ευρώ. Οπότε λαμβάνοντας τον τρόπο που έγινε η δήθεν έρευνα, τα στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν και ο τρόπος που συντάχθηκε η έκθεση, μπορεί ο καθείς να υποθέσει γιατί η τρύπα να μην είναι 10 εκατ ευρώ ή 15 εκατομμύρια ευρώ ή οποιοδήποτε άλλο ποσό.
Επισημαίνεται ότι όπως προκύπτει από την έκθεση η εταιρεία όλα αυτά τα χρόνια ακολουθούσε λανθασμένο λογιστικό χειρισμό στα άυλα (50 % άυλα και 50 % απόθεμα το οποίο δεν συνάδει με το ΔΛΠ 38) και η λογιστικής της πολιτική δεν άλλαξε παρά 2019. Δηλαδή αρκετά χρόνια αργότερα. Το καίριο ερώτημα και μεγάλο ζητούμενο είναι τι επίδραση είχε το συγκεκριμένο κονδύλι τα προηγούμενα χρόνια. Όμως κάτι τέτοιο δεν τεκμηριώνεται από την έκθεση της Deloitte και ασφαλώς αποτελεί άλλο ένα σκοτεινό σημείο και ασφαλώς τεράστια μομφή για την ελεγκτική εταιρεία.
Όλα τα προαναφερόμενα για έναν ορκωτό λογιστή είναι το Α και το Β του ελέγχου. Όμως οι προϋποθέσεις και η τεκμηρίωση έπρεπε να είχαν γίνει από την εταιρεία και να είχαν ληφθεί στο χρόνο που αφορούσαν από τον ορκωτό ελεγκτή και αφού δεν ελήφθησαν σημαίνει ότι δεν υπήρχαν, άρα όλα τα στοιχεία για την αξία των άυλων είναι «αέρας κοπανιστός»… Παράλληλα και καθώς οικονομικές καταστάσεις δεν υπάρχουν, οι επενδυτές και οι ομολογιούχοι παρέμειναν εγκλωβισμένοι. Επί της ουσίας υπάρχει μόνο η Έκθεση αυτή και από αυτή φαίνεται σαν να έχει φτιαχτεί ένας μηχανισμός εξαπάτησης των επενδυτών.
Όπως αναφέρει σε ανακοίνωσή της η εταιρεία, στις 26 Οκτωβρίου 2020 «Η Τελική Έκθεση Ελέγχου της Deloitte παραλήφθηκε σήμερα, 23/10/2020, το συμφωνηθέν τίμημα έχει καταβληθεί πλήρως και η Τελική Έκθεση Ελέγχου έχει αποσταλεί στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς».
Αν και έτσι πλασάρεται, στην ουσία δεν είναι έκθεση ελέγχου αφού δεν υπάρχουν ελεγκτικά πρότυπα και χωρίς ορκωτούς λογιστές, χωρίς το «forensic accounting» που απαιτεί η υπόθεση, ποιος μπορεί να βασιστεί σε αυτή την έκθεση; Η Deloitte ουσιαστικά μέσω των disclaimers που υπάρχουν δεν δεσμεύεται για απολύτως τίποτα!
Η εταιρία αναφέρει πως «Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31.12.2019 έχει ξεκινήσει σύμφωνα με τα προβλεπόμενα χρονοδιαγράμματα. Η ολοκλήρωση τους με βάση και τα στοιχεία του Τελικού Σχεδίου της Deloitte αναμένεται να έχει πραγματοποιηθεί σε 3-4 εβδομάδες για την έκδοση του πιστοποιητικού ελέγχου. Η δημοσιοποίηση τους θα πραγματοποιηθεί αμέσως μετά».
Από αναβολή σε αναβολή
Οι εβδομάδες περνούσαν και η έκθεση ήταν άφαντη. Ίσως να υπήρχε δυσκολία στο ποιος ορκωτός ελεγκτής θα βρεθεί να βάλει την υπογραφή του κάτω από οικονομικές καταστάσεις που βασίζονται όχι σε έκθεση ελέγχου αλλά μια απλή παράθεση αντιλήψεων της Deloitte. Στην ίδια ανακοίνωση η MLS ανάφερε ότι θα γίνει έκτακτη Γενική Συνέλευση στις 11 Νοεμβρίου. Η συνέλευση δεν πραγματοποιήθηκε με το επιχείρημα των μέτρων κατά του COVID-19.
Αλλά και σήμερα στο 2022, η ίδια η εταιρία MLS ανέβαλε την συνέλευση των Ομολογιούχων. “Η MLS Πληροφορική ενημερώνει το επενδυτικό κοινό ότι στην Συνέλευση των Ομολογιούχων του ομολόγου ΜΛΣ03, η οποία είχε προγραμματιστεί την 4η Απριλίου 2022 στα γραφεία της MLS στην Τεχνόπολη Θεσσαλονίκης δεν επετεύχθη η απαιτούμενη βάσει των όρων του ΚΟΔ απαρτία και συνεπώς η Συνέλευση δεν προχώρησε σε εργασίες. Επαναληπτική Συνέλευση δε θα πραγματοποιηθεί καθώς το ποσοστό των Ομολογιούχων που υπέβαλαν βεβαιώσεις δέσμευσης στον εκπρόσωπο των Ομολογιούχων μέχρι την 1-4-2022 δε επιτρέπει την απαιτούμενη βάσει των όρων του ΚΟΔ επίτευξη απαρτίας”.
Τελευταία προσπάθεια για δικαίωση ξεκίνησε από ένα δικηγορικό γραφείο στην Αθήνα, που αποφάσισε να συγκεντρώσει τις δυνάμεις των μικρομετόχων και των ομολογιούχων και να συντονίσει τις προσπάθειες ώστε να καθίσει επιτέλους σοβαρά η διοίκηση της MLS στο τραπέζι, για να βρεθεί μια λύση. Τουλάχιστον, να σταματήσει η βιομηχανία αναβολής των γενικών συνελεύσεων ελλείψει απαρτίας. Οι κραυγές των ομολογιούχων, είναι ισχυρές, αλλά πνίγονται από τις κινήσεις της διοίκησης.
Μέχρι τώρα, κανείς δεν μπορεί να απαντήσει πειστικά, γιατί δόθηκε τόσος χρόνος στην MLS, γιατί έγινε ένας έλεγχος που δεν ήταν έλεγχος και αν τέλει η έκθεση της Deloitte αποτελεί εργαλείο συγκάλυψης των παραποιημένων οικονομικών καταστάσεων που δημοσίευε επί χρόνια η εταιρία που της έδιναν τρόπο να συγκεντρώνει τεράστια ποσά μέσα από δάνεια.
Μένει να δούμε αν κάποιος πράγματι θα ακούσει την κραυγή αγωνίας των μικρομετόχων της MLS, που δεν είδαν την δικαίωσή τους μέσω του ελέγχου που έκανε η Deloitte.
Μένει να δούμε τις ενέργειες της Εισαγγελίας και της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Μόνο που όπως έχουν τα πράγματα ακούγεται ότι οι αρμόδιες αρχές θα ασχοληθούν με την υπόθεση
