Νέα ανατροπή στους ελέγχους των τραπεζικών καταθέσεων – απόφαση ΣτΕ

Ανατροπή στους χρόνους παραγραφής των καταθέσεων Ελλήνων φορολογουμένων σε τράπεζες του εξωτερικού, φέρνει νέα απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας, καθώς δίνει το περιθώριο στην εφορία να διατηρήσει ανοιχτή την υπόθεση, πέραν της πενταετίας.

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, ο χρόνος παραγραφής για ελέγχους καταθέσεων σε τράπεζες του εσωτερικού και σε χώρες του εξωτερικού με τις οποίες υπάρχει σύμβαση ανταλλαγής πληροφοριών, είναι πέντε έτη από το έτος υποβολής της φορολογικής δήλωσης.

Όταν πρόκειται για καταθέσεις σε χώρες με τις οποίες δεν υφίσταται φορολογική συνεργασία, ο χρόνος που έχει η Εφορία στη διάθεσή της για ελέγξει τους τραπεζικούς λογαριασμούς Ελλήνων φορολογουμένων, είναι η δεκαετία.

Η νέα απόφαση του ΣτΕ φέρνει μια σημαντική διευκρίνιση: ο χρόνος παραγραφής για τις καταθέσεις στο εξωτερικό μπορεί να παραταθεί από τα πέντε στα δέκα χρόνια, ακόμα και όταν είναι σε τράπεζες χωρών με τις οποίες υπάρχει συμφωνία ανταλλαγής πληροφοριών.

Ωστόσο, υπάρχει μία απαράβατη προϋπόθεση: η φορολογική αρχή πρέπει να έχει υποβάλει αίτημα για διοικητική συνδρομή και παροχή στοιχείων προς την άλλη χώρα εντός της πενταετίας.

Αυτό σημαίνει πως αν οι ελεγκτές ζητήσουν στοιχεία από την άλλη χώρα για τους τραπεζικούς λογαριασμούς ενός φορολογικού κατοίκου της Ελλάδας, μέσα στην πενταετία (π.χ. το 2025 για τις καταθέσεις του έτους 2020), αλλά τα στοιχεία έρθουν το 2027, η υπόθεση θα παραμείνει «ανοιχτή» μέχρι να φτάσουν οι απαραίτητες πληροφορίες και σε κάθε περίπτωση μέχρι να συμπληρωθεί δεκαετία.

Αντιστρόφως, εάν το αίτημα υποβληθεί μετά τη συμπλήρωση της πενταετίας, τότε η υπόθεση έχει ήδη παραγραφεί και ο έλεγχος δεν μπορεί να επεκταθεί στη δεκαετία.

Η απόφαση του ΣτΕ
Η νέα απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας, (ΣτΕ 665/2025) αναφέρει πως «η δεκαετής προθεσμία παραγραφής (άρθρο 68 παρ. 2 ΚΦΕ) ενεργοποιείται όταν τα συμπληρωματικά στοιχεία (περιλαμβανομένων αυτών που περιέρχονται μέσω αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής) περιέλθουν στη φορολογική αρχή μετά την πάροδο της πενταετίας και μέχρι τη συμπλήρωση της δεκαετίας.

Ωστόσο, προϋπόθεση είναι ότι η φορολογική αρχή έχει υποβάλει το σχετικό αίτημα αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής εντός του χρόνου που όφειλε να δράσει, δηλαδή εντός της πενταετίας».

Σημειώνεται πως ο έλεγχος των τραπεζικών λογαριασμών και των εμβασμάτων αποτελεί ένα από τα πιο κρίσιμα εργαλεία των φοροελεγκτικών αρχών, για τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων λόγω φοροδιαφυγής καθώς και «μαύρου» χρήματος.

πηγή sofokleousin.gr